第十四章货币资金审计 主要内容:库存现金、银行存款及其它货币资 金的具体审计技能 ◆重点掌握:现金的盘点、银行存款调节表的测 试及函证
第十四章 货币资金审计 主要内容：库存现金、银行存款及其它货币资 金的具体审计技能 重点掌握：现金的盘点、银行存款调节表的测 试及函证
第一节货币资金审计概述 口货币资金的特点 口货币资金涉及的凭证和会计记录 口现金与交易循环
第一节 货币资金审计概述 货币资金的特点 货币资金涉及的凭证和会计记录 现金与交易循环
第二节内部控制测试 、货币资金常见错弊 1违反现金管理制度和银行结算纪律 如超限额留存现金、坐支现金、超范围支付现金等 2私设小金库、贪污 ◆①隐瞒收入:收款不开票、开废票、大头小尾、销毁 票据存根等。②虚列支出:用假票、其他用途的票报 账、重复报帐、涂改票据、虚报冒领等 3挪用:现金收入不及时入账、白条抵库等
第二节 内部控制测试 一、货币资金常见错弊 1.违反现金管理制度和银行结算纪律 如超限额留存现金、坐支现金、超范围支付现金等 2.私设小金库、贪污 ①隐瞒收入：收款不开票、开废票、大头小尾、销毁 票据存根等。②虚列支出：用假票、其他用途的票报 账、重复报帐、涂改票据、虚报冒领等。 3.挪用：现金收入不及时入账、白条抵库等
货币资金的内部控制 ◆1、钱、账、物的分工制度 ◆2、货币资金的收付程序 ◆3、收付款凭证的应用及帐簿的登记制度 ◆4、出纳的工作纪律 5、内部监控制度
二、货币资金的内部控制 1、钱、账、物的分工制度 2、货币资金的收付程序 3、收付款凭证的应用及帐簿的登记制度 4、出纳的工作纪律 5、内部监控制度
三、货币资金内部控制测试 了解 2、抽查:收款凭证、付款凭证、一定期间的日 记帐(与总帐核对)、银行存款余额调节表 3、评价
三、货币资金内部控制测试 1、了解 2、抽查：收款凭证、付款凭证、一定期间的日 记帐（与总帐核对）、银行存款余额调节表 3、评价